Curtea Supremă a SUA menține o singură pedeapsă pentru încălcarea neintenționată a Legii privind secretul bancar | Corman Jackson & Krantz LLP

Pe 28 februarie 2023, Curtea Supremă a SUA a decis Bittner împotriva Statelor Uniteavând în vedere că încălcările neintenționate ale Legii secretului bancar (BSA) trebuie tratate într-un raport anual, și nu pentru fiecare cont bancar, prevedere care i-a economisit pe contribuabil în speță milioane de amenzi.

Ce este BSA?

BSA este o lege federală care cere cetățenilor americani să-și raporteze proprietățile străine. Această lege, creată inițial pentru a combate frauda și spălarea banilor, cere ca cetățenii americani să-și raporteze conturile străine guvernului SUA în fiecare an. Pentru a asigura respectarea legii, Congresul a prevăzut că chiar și nerespectarea neintenționată poate duce la o penalizare de până la 10.000 USD.

Bittner împotriva Statelor Unite

Petiționarul în cauză, Alexandru Bittner (Bittner), a fost un imigrant din România care a emigrat în Statele Unite la o vârstă fragedă și, în cele din urmă, a devenit cetățean naturalizat. Bitner s-a întors în România după căderea comunismului și a rămas în România, crescându-și afacerea de succes, până la întoarcerea în SUA în 2011. Abia atunci, în 2011, a aflat de cerințele sale de a-și raporta conturile externe în cadrul Serviciilor Financiare. Act (BSA). .

După ce a aflat despre cerințele sale de raportare, Bittner a depus corect toate rapoartele lipsă pentru anii fiscali 2007 până în 2011. Rapoartele detaliază 272 de conturi străine pe care Bittner le deține sau are un interes de semnatar. Din cauza eșecului său de a depune raportul în timp util, guvernul a impus lui Bittner o amendă de 2,72 milioane de dolari.

Baza pe cont sau pe raport

Curând a început litigiul cu privire la amendă, Bittner susținând că o amendă de cel mult 50.000 de dolari este potrivită, având în vedere legea. Cu toate acestea, guvernul SUA a susținut că BSA permite aplicarea unei penalități pe cont, mai degrabă decât pe regulile pe raport. Indiferent de poziția guvernului, Curtea Supremă a fost de acord cu contribuabilii.

Comportament neintenționat sau intenționat

Curtea Supremă a hotărât că, în conformitate cu prevederile legale relevante, încălcările neintenționate pot duce doar la maximum 10.000 USD. pe raport. Evaluarea Curții nu s-a concentrat asupra dispoziției legale care reglementează comportamentul neintenționat, ci s-a concentrat pe limbajul comportamentului intenționat. În aceste secțiuni, Congresul a declarat clar că sancțiunile pentru încălcări intenționate pot fi măsurate pe cont. Cu toate acestea, în secțiunile relevante de conduită neintenționată, Congresul a tăcut și nu a inclus un astfel de limbaj.

Dublarea penalităților

Instanța a luat în considerare și elaborarea unei date armata sârbă bosniacă, care a fost modificat pentru a permite penalizări pentru încălcări neintenționate, dar nu a folosit un limbaj similar pentru penalizări pentru fiecare cont găsit în secțiunile privind încălcarea intenționată. Limbajul pedepselor neintenționate este binar; Fie cineva raportează corect în măsura în care este necesar, fie nu o face din neatenție. Limbajul nu oferă un cadru pentru o eroare față de cinci erori sau o întârziere de o zi față de o întârziere de un an. Pe baza acestui concept, instanța a constatat că dacă Congresul ar fi vrut să permită pedepse complexe pentru fiecare faptă greșită, ar fi inclus un astfel de limbaj.

Ce înseamnă hotărârea pentru contribuabili?

Curtea Supremă audiază rar cazuri fiscale, dar rezultatul este pozitiv pentru americanii de origine străină. Indiferent de câte conturi avansează, contravenții neintenționați ai BSA pot fi sancționați doar pe raport.