Mazars publică ghid fiscal CEE 2022 – Diplomatul București

• Pana fiscală în regiune este încă relativ largă, variind de la 15% la 51%. Țările mențin o abordare diferită a impozitelor pe venit și a reducerilor fiscale pentru familiile cu copii.
• TVA rămâne principala sursă de venituri fiscale în țările enumerate; Tehnologiile digitale au îmbunătățit semnificativ eficiența colectării impozitelor.
• Există încă diferențe semnificative în abordarea impozitării corporative în regiune. Doar o țară și-a redus cota de impozit pe profitul corporativ față de anul trecut.
• În ultimul an, salariul minim lunar total în România a crescut cu 10,9%.

Pentru a zecea oară în 2022, Mazars și-a publicat Ghidul fiscal anual din Europa Centrală și de Est, care oferă informații actualizate despre impozitele din 22 de țări europene, inclusiv costurile forței de muncă, impozitele pe profitul corporativ și prețurile de transfer. Ghidul servește deciziilor de investiții pe termen lung, analizând tendințele fiscale pe termen lung și schimbările fundamentale ale sistemelor fiscale, în comparație între ele și cu anii precedenți.

Mazars și-a publicat pentru a zecea oară ghidul său cuprinzător de taxe, care aspiră să ofere informații actualizate despre taxe în 22 de țări din Europa Centrală și de Est. Pe lângă grupul Vişegrad[i]În acest articol, ghidul analizează sistemele fiscale ale țărilor din Europa de Sud-Est, Germania, Austria, Moldova, Ucraina și statele baltice, concentrându-se pe schimbările și tendințele sistemelor fiscale.

„Această publicație îi va ajuta pe investitori să înțeleagă complexitățile diferitelor sisteme fiscale din Europa Centrală și de Est, evidențiind cele mai recente tendințe și tendințe care le modelează”. Dr.. Daniel Nagy, director fiscal la Mazars din Ungaria.

taxe de afaceri

Analiza Mazars a constatat că costurile cu forța de muncă sunt în scădere în aproape toate țările observate, dar Dimensiunea reală a picăturii arată diferențe semnificative. Abordarea de bază a impozitelor pe venit diferă și în regiune: unele țări continuă să o aplice preţ global Cotele impozitului pe venit (ex. Bulgaria, Ungaria, România), în timp ce altele se mențin Rate de impozitare semnificativ progresive (de exemplu, Austria, Germania și Slovacia).

În țările enumerate, costurile medii cu forța de muncă care împovărează angajatorii reprezintă 15% din salariile totale. Tot acolo Diferențe semnificative statistic – mai mult de 30 de puncte procentuale – Între cel mai mic și sub 5% din România și cel mai mare 30% (ex. în Cehia, Polonia și Slovacia). Acest lucru evidențiază dificultatea de a compara sistemele fiscale, dar indică și dacă guvernele preferă să transfere povara costurilor cu forța de muncă asupra angajaților sau angajatorilor.

O modalitate mai practică de a compara sistemele este așa-numita pană fiscală, care arată procentul din veniturile totale pe care statul îl primește din impozite și contribuții. Arată în ce măsură impozitul pe venitul din muncă descurajează angajarea, adică procentul din costurile forței de muncă care sunt plătite la bugetul de stat într-o formă oarecare. indicator variază între 15 și 51% în regiune, în funcție în principal de nivelul veniturilor și statutul familiei.

Țările din regiune prezintă cea mai semnificativă disparitate în ceea ce privește nivelul salariilor. salariu minim În țările V4, acesta variază de la 500 EUR la 650 EUR; Sunt mult mai puțini în Balcani și Moldova (sub 400 de euro) și nu pot fi comparați cu cei de peste 1.700 de euro din Germania și Austria.

Bazat pe euro salariu mediu În sectorul privat a crescut cu peste 12% în medie, cu un total de 14% și, respectiv, 19% în Serbia și, respectiv, Ungaria. salariul mediu brut Cel mai mare din Republica Cehă dintre țările V4 este de aproximativ 1.300 de euro.

„În România, începând cu 1 ianuarie 2022, salariul minim lunar total, excluzând bonusurile sau alte beneficii, a crescut de la 2.300 de lei la 2.550 de lei. Când ne referim la salariul mediu în sectorul privat, valoarea în România a ajuns la 6.095 lei de la 5.429 lei în 2021. Dacă principala cerință pentru persoanele aflate în căutarea unui loc de muncă la începutul pandemiei de COVID-19 era stabilitatea locului de muncă, acum inflația este o provocare majoră. „, Edwin Warmerdam, Partener, Director Fiscal, Mazars România.

TVA si factura online

Taxele pe valoarea adăugată au devenit fără îndoială sursa principala a veniturilor către bugetele centrale în ultimii ani. Potrivit lui Mazars, Această tendință poate fi inversată Din cauza recesiunii economice pandemice, a războiului din Ucraina, a dificultăților din lanțurile globale de aprovizionare.

cote de TVA Regiunea a rămas stabilă în ultimul an, cu medii record de aproximativ 21%. Cota standard de TVA de 25% și 27%, în vigoare în Croația și, respectiv, Ungaria, rămâne excepțional de ridicată.

Regulile TVA din UE sunt în mare măsură armonizate și multe țări din afara UE încearcă, de asemenea, să se alinieze la sistemul UE.

Țările chestionate fac, de asemenea, eforturi vizibile pentru îmbunătățirea eficienței colectării impozitelor, în primul rând prin aplicarea noii tehnologii digitale pentru combaterea abuzului, acolo unde riscul de evaziune fiscală este cel mai semnificativ în acest sens. Scopul lor este să monitorizeze toate tranzacțiile afectate de la început până la sfârșit, Detectarea activității frauduloase Opriți evaziunea fiscală.

Introducerea caselor de marcat online și procesarea facturilor online s-a dovedit a fi un instrument eficient în spălarea economiei. Ungaria continuă să joace un rol de lider în digitalizare, iar recent introdus sistemul obligatoriu de raportare a datelor de facturare online arată un impact financiar pozitiv. Soluții similare pot fi găsite și în alte țări ale regiunii, de exemplu, în România.

„În cadrul eforturilor țării de prevenire și combatere a evaziunii fiscale, România s-a alăturat grupului de state membre UE care au început implementarea facturilor electronice și a urmăririi electronice a mărfurilor. În prima etapă, aceste două instrumente vor fi obligatorii pentru afaceri. – tranzacții comerciale și va viza produse specifice vulnerabile la evaziune fiscală, cu scopul de a îmbunătăți nivelul de colectare a TVA-ului, România având cel mai mare decalaj de TVA din UE.” a menționat Alexandru Stancio, Director Senior Fiscalitate, Mazars România.

impozitul pe profit

Țările de pe listă privesc substanța impozitării corporative din unghiuri foarte diferite. Acolo Peste 22 de puncte procentuale Diferența dintre cea mai mică și cea mai mare cotă de impozitare: Germania (31%) și Ungaria (9%), cotele de impozitare pe profit variază de obicei între 15-20%. doar o tara Impozitul pe profit redus (Grecia, de la 24% la 22%), dar trebuie remarcat faptul că Austria intenționează să reducă treptat impozitele pe profit începând de anul viitor.

The Uniunea Europeană De asemenea, face un efort conștient pentru a pune capăt cursei fiscale prin elaborarea unui cadru comun privind impozitarea corporativă pentru statele membre și Preveniți utilizarea celor mai dăunătoare tehnici de evaziune fiscală. Un instrument esențial în acest efort este Directiva împotriva evaziunii fiscale (Băiat) care este obligatoriu pentru statele membre de la 1 ianuarie 2019. Cea mai mare provocare din ultimii ani pentru statele membre a fost adoptarea reglementărilor UE, Inclusiv restricții privind deducerea dobânzii. În toate statele membre UE din regiune, regulile anterioare de capitalizare redusă au fost din ce în ce mai mult înlocuite sau completate de metoda asociată calculului bazat pe EBITDA în cadrul ATAD. Standardizarea bazelor offshore (Controlled Foreign Companies, CFC) poate fi urmărită și până la ATAD.

Țările din Europa Centrală și de Est care aplică impozitarea tradițională a companiilor permit întotdeauna ca pierderile suferite în anii anteriori să fie reportate și compensate cu o bază fiscală pozitivă într-un an următor. Cu toate acestea, doar cinci țări permit reportarea pierderilor fără restricții. De asemenea, întreruperile se aplică cu ușurință Reținerea impozitului pe dobândăSi DividendSi Regii Venituri (la o rată de 15%, sau chiar 19-20%), cu excepția Letoniei și Ungariei, care încă nu percep o reținere la sursă pe câștigurile de capital. Impozitarea colectivă a companiilor este acum disponibilă în Germania și Ungaria; Anterior, era disponibil doar în Austria, Polonia și Bosnia și Herțegovina.

În România, mediul actual pentru impozitarea corporativă și individuală a intrat în centrul atenției din partea guvernului din cauza vântului economic actual și a deficitului bugetar public. Ca urmare, retorica politică din prima jumătate a anului și propunerile legislative în domeniul fiscal, sunt așteptate modificări semnificative și deja au fost propuse pentru introducerea impozitării microcorporațiilor, limitând aplicarea sistemului de impozitare simplificat și redus prin noi și norme anti-taxă. – Mecanisme de utilizare. De asemenea, sistemul fiscal aplicabil companiilor care operează în sectorul ospitalității este de așteptat să fie complet reformat de la un sistem bazat pe indici la cel al întreprinderilor mici.

„În ceea ce privește impozitul personal, accentul se pune pe limitarea beneficiului reducerilor fiscale aplicabile anumitor categorii de lucrători precum cei care lucrează în sectoarele agriculturii, construcțiilor și tehnologiei informației. În plus, se aud discuții despre schimbarea sistemului de impozitare pe venit unic. cu revenirea la un sistem de impozitare progresivă și deduceri.Adesea și poate duce la schimbări semnificative în următorii doi ani, care sunt în linie cu strategia autorităților fiscale de investiții mari în digitalizare.Astfel, contribuabilii români vor trebui să fie flexibili. , rămâneți informați și adaptați-vă la schimbările din sistemul fiscal care se așteaptă să apară mai rapid și cu un impact mai mare decât înainte. A fost în trecut.”, a menționat Lucien Dumitru, Director Fiscal, Mazars România.

READ  Wimbledon: Swiatek acceptă provocarea lui Kerkhove. Poulter o uimește pe Pliskova

Prețuri de transfer

Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica BEPS („Base Erosion and Profit Shifting”) a atras atenția asupra faptului că autoritățile fiscale trebuie să se concentreze mai mult pe potențialele tranzacții transfrontaliere din cadrul grupurilor corporative. Până în 2022, după introducerea obligațiilor de documentare pentru contribuabilii majori din Muntenegru, au fost stabilite reglementări privind prețurile de transfer Valabil în toate țările din Europa Centrală și de Est, cu excepția Moldovei. În plus, contribuabilii care operau în regiunea Europei Centrale și de Est au trebuit să participe activ la sistemul de raportare CBC. Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica”Raportați țară cu țarăCbCR își propune să îmbunătățească transparența prin punerea la dispoziția autorităților fiscale locale a informațiilor necesare pentru evaluarea riscurilor fiscale.

Mazars constată asta Cea mai mare provocare în ceea ce privește prețurile de transfer din ultimul an reacționa la efect epidemic. Noua criză care a apărut a perturbat nivelurile de profit așteptate în mod rezonabil, iar corporațiile multinaționale au trebuit să intervină în structurile lor de prețuri. Întrebarea rămâne în ce măsură autoritățile fiscale vor examina nivelurile bazei de impozitare COVID care vor scădea semnificativ sub cele din anii pre-pandemie.

În impozitarea societăților, decizia Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică și a Grupului celor Douăzeci[ii] a prezenta Impozitul minim global Sunt de așteptat schimbări mari. Propunerea aspiră la introducerea unei cote minime de impozitare de 15% pentru marile corporații multinaționale începând cu 2023. Deși pot exista suișuri și coborâșuri, este clar că vor exista din ce în ce mai puține șanse ca corporațiile multinaționale să reducă impozitele prin deplasarea profiturilor și erodarea acestora. baza de impozitare.

„Prețurile de transfer rămân în fruntea controalelor fiscale în România, pe fondul evoluțiilor regionale recente, inflației în creștere și presiunii guvernamentale pentru a asigura o colectare eficientă și echitabilă a impozitelor.. Adrian Mutia, Director Preturi de Transfer, Mazars Romania.

Grupul Visegrád, Visegrád Four, sau V4, este o alianță culturală și politică a patru țări din Europa Centrală: Cehia, Ungaria, Polonia și Slovacia.

G20 sau G20 este un forum interguvernamental din 19 țări și Uniunea Europeană.

Vizualizări după:
2.097

---